El traspaso de acciones y la venta de derecho de llaves en una Sociedad por Acciones (SpA) son procesos fundamentales para el crecimiento y la flexibilidad de tu negocio. Realizarlos de manera correcta y segura no solo garantiza el cumplimiento de la ley, sino también la protección de tus intereses.
Realizar una compraventa de acciones en una Sociedad por Acciones (SpA) puede parecer un proceso complicado, pero, a continuación, te explicaré paso a paso cómo llevar a cabo estos procesos de manera eficiente.
Guía para el Traspaso de Acciones: Cómo realizarla paso a paso
1. Revisa los Estatutos de la Sociedad: Antes de iniciar el proceso, asegúrate de que no existan restricciones o requisitos específicos para la venta de acciones en los estatutos de la sociedad. Algunos estatutos pueden requerir la aprobación de otros socios o establecer un precio mínimo de venta.
2. Negociación del Valor de las Acciones: El valor de las acciones es negociable entre las partes y no necesariamente tiene que coincidir con el valor nominal estipulado en los estatutos de la empresa. Por ejemplo, si la empresa tiene deudas, el precio acordado podría ser inferior al valor patrimonial.
3. Redacción del Contrato de Compraventa: El siguiente paso es formalizar un contrato de compraventa de acciones, que debe incluir la identidad de las partes, el número de acciones vendidas, el precio, y la forma de pago. En algunos casos, podría ser necesario convocar una junta de accionistas para aprobar la transacción.
4. Formalización de la Venta: La compraventa de acciones puede realizarse de tres maneras:
- Escritura Pública: Firmar el contrato ante notario y elevarlo a escritura pública.
- Firma Ante Notario: Autorizar la firma de la compraventa ante un notario.
- Firma Privada: Realizar la compraventa de manera privada, con la firma del comprador y vendedor ante dos testigos mayores de edad.
5. Inscripción y Notificación: Una vez formalizada la venta, es fundamental inscribir el cambio de propiedad en el libro de accionistas de la empresa y notificar al Servicio de Impuestos Internos (SII) el cambio de accionistas. Esto es esencial para que la operación tenga validez legal y fiscal.
Este proceso, aunque puede parecer complejo, es fundamental para asegurar que la transferencia de acciones se realice de manera correcta y legal, protegiendo los intereses de todas las partes involucradas.
Informar al Servicio de Impuestos Internos (SII)
Dentro de los 15 días hábiles siguientes a la firma del traspaso, debes informar al SII mediante el Formulario 3239. Esto incluye la declaración del ingreso, retiro o cambio de los accionistas y sus participaciones.
Importante: La omisión de esta declaración puede generar responsabilidades para el vendedor.
Solicitar Certificado de Anotaciones (Empresa en un Día)
Si realizaste el traspaso a través de «Empresa en un Día», solicita el Certificado de Anotaciones. Este documento registra cronológicamente todos los actos relevantes de la empresa, incluyendo la compraventa de acciones.
Tip: Asegúrate de firmar electrónicamente el documento ante notario si utilizas este sistema.
Inscripción en el Registro de Accionistas
El Registro de Accionistas es esencial para mantener un control claro sobre quiénes son los propietarios de las acciones. Esta inscripción es responsabilidad del Gerente General o Administrador de la SpA.
Consejo: Asegúrate de que el cesionario declare conocer la normativa legal y los estatutos de la sociedad al realizar el traspaso. Aunque no invalida la transacción, su omisión puede generar responsabilidades.
Venta de Derecho de Llaves
El derecho de llaves es una herramienta poderosa para adquirir un negocio en marcha. Existen dos formas de realizar esta operación:
- Traspaso de Acciones (Recomendado): Consiste en adquirir todas las acciones de la sociedad, lo que implica la compra de todos sus activos, contratos, y obligaciones.
- Compra Venta de Activos: Menos recomendable, ya que es más complejo y no cubre todos los aspectos del negocio como lo hace el traspaso de acciones.
Precaución al Vender Acciones a Personas Jurídicas
Si vendes acciones a otras sociedades, especialmente si están bajo el Régimen de Contabilidad Simplificada, debes estar consciente de que la SpA podría perder ciertos beneficios tributarios, obligándola a llevar una contabilidad completa.
Excepciones: Cuando la venta se realiza a una sociedad bajo el Régimen de Renta Atribuida o a una sociedad extranjera, se mantienen algunos beneficios.
Tributación del Mayor Valor por Venta de Acciones
El mayor valor obtenido por la venta de acciones puede estar sujeto a diferentes impuestos según el tipo de contribuyente:
- Empresas: Se afecta por el Impuesto de Primera Categoría, Global Complementario o Impuesto Adicional.
- Personas Naturales: Dependiendo de si la venta es a personas relacionadas o no, pueden aplicarse distintos impuestos, con un límite exento de 10 UTA.
Atención: Revisa la normativa del artículo 107 de la LIR para verificar si puedes optar por Ingreso No Renta.
Consideraciones Respecto al IVA
La venta de acciones no está sujeta a IVA según la ley chilena, lo que puede ser un alivio fiscal importante en el proceso de traspaso.
Cláusulas y Pactos sobre Transferencias de Acciones
Es recomendable incluir ciertos pactos o cláusulas en los estatutos de la sociedad para regular la transferencia de acciones, como:
- Derecho de Primera Oferta
- Derecho de Primer Rechazo
- Derecho de Acompañamiento
- Derecho de Arrastre
- Periodo de Bloqueo
- Opción de Venta y Compra
- Derecho a Recompra
- Acuerdos Buy-Sell
- Squeeze-outs
Estos acuerdos pueden proteger tanto a accionistas minoritarios como mayoritarios y asegurar el control adecuado de la sociedad.